新书推荐
《财政：理论与实践》
[美] 理查德·A.马斯格雷夫
佩吉·B.马斯格雷夫 著
苟燕楠 译
《财政：理论与实践》英文版面世已经五十年，自1973年出版第一版以来，风行全球财政及经济学界，并成为西方国家的财政学科主流教科书之一。
作为战后伟大的经济学家和思想家，理查德·马斯格雷夫被誉为现代财政学的真正开拓者之一，是现代财政学之父。
本书呈现的是该书第五版，也是作者生前完成的最终版本。本书既对财政体制做了详细介绍，又对预算政策的经济学原理进行了透彻分析。通过这本集大成之作，理查德·马斯格雷夫与夫人佩吉凝练出配置、分配、稳定三个财政基本职能，探讨在收入、支出、体制、政策等领域如何理解变化，优化结构，平衡收支，实现发展。
为系统研究探讨财政的基本职能及其在不同领域的变化，本书分为八个部分，共计三十四章。八个部分的内容分别是：公共部门；配置、分配和公共选择；支出结构与政策；税收原则；税制结构；联邦财政体制；财政政策与稳定；国际问题。
《财政：理论与实践》主要以西方财政基础理论、美国财政体制及财政政策为研究对象，是具有权威性的财政学学术性专著，同时又是一本结构严谨、内容丰富充实、数据详实充分、观点新颖明确的西方市场经济财政学教科书。
邓子基、邓力平二先生分别于1987年、2003年组织翻译了《财政：理论与实践》第四版、第五版，在改革开放后将这本著作的第四版引入我国，又在近二十年后更新翻译其第五版，影响深远。在第一版问世五十年后，上海大学党委常委、总会计师，中国财政学会绩效管理研究专业委员会副主任委员苟燕楠组织重译经典，一则追本溯源、述而不作；二则温故知新、登高望远。
作者简介
理查德·A.马斯格雷夫(1910—2007)，美籍经济学家，哈佛大学H.H.伯班克(H.H.Burbank)教授、荣誉教授，加州大学圣克鲁兹分校兼职经济学教授。1933年毕业于海德堡大学，后来到美国并于1937年获得哈佛大学博士学位。1940年代他曾任职于美国联邦储备委员会，在1964年回到哈佛大学任教前，还先后在密歇根大学、约翰·霍普金斯大学任教。马斯格雷夫教授在公共财政与财政政策领域发表大量专著和论文。作为美国经济学会杰出会员、国际财政协会荣誉主席，他还同时当选美国国家科学院院士，并获得佛兰克·A.塞德曼(Frank A. Seidman)政治经济学杰出奖、并被授予荣誉博士学位。
佩吉·B.马斯格雷夫(1924—)，美籍经济学家，加州大学圣克鲁兹分校经济学教授。她在剑桥大学获得学士学位，在美利坚大学获得硕士学 位，在约翰·霍普金斯大学获得财政学（国际方向）博士学位。马斯格雷夫教授曾在哈佛大学法学院开展国际税收计划工作，并担任世界银行、美国财政部、参议院外交关系委员会、联合国等机构的顾问。她从不同国际视角进行财政研究，发表了大量专著和论文。她的教学兴趣包括财政学、成本收益分析、法与经济学、女性经济学等。马斯格雷夫博士主要从事国际税收协调领域的研究与写作。
译者简介
苟燕楠，上海大学总会计师，教授，博士生导师，担任中国财政学会绩效管理研究专委会副主任委员、上海市重大行政决策咨询论证专家（财政领域）。出版《预算执中》《预算决策：现代观点》《绩效预算：模式与路径》等专著，翻译出版《财政：理论与实践》《预算能力》《公共预算体系》《联邦政府预算》《国会和钱》《美国公共预算》《预算过程的新政治》《公共财政：分析与应用》《美国的财政革命》等十余部公共预算与财政管理领域专著，长期为各级政府提供公共预算和财政管理方面的决策咨询和改革解决方案。
译者序
-上下滑动查看全文-
《财政：理论与实践》面世已经五十年，这个第五版距今也有三十多年。通过这本集大成之作，现代财政学之父理查德.马斯格雷夫与夫人佩吉凝练出配置、分配、稳定三个财政基本职能，探讨在收入、支出、体制、政策等领域如何理解变化，优化结构，平衡收支，实现发展。
邓子基、邓力平二先生分别于1987年、2003年组织翻译了本书第四版、第五版，影响深远。二十年后重译经典，一则追本溯源、述而不作；二则温故知新、登高望远。
本书分为八个部分，共计三十四章。各章简要内容如下：
第1章《财政职能总览》，讨论了研究主题、分析范式、公共部门的必要性等问题，并重点分析了预算政策的职能。现代经济三分之一或以上的经济活动发生在公共部门。预算政策具有三大职能：（1）配置职能，即某些产品和服务（称为“公共产品”）的公共提供；（2）分配职能，即调整收入和财富的分配状况，税收和转移支付政策提供了实施调整的有效手段；（3）稳定职能，即处理失业、通胀和经济增长不足的措施。实施财政政策的困难在于如何同时满足“配置、分配和稳定”在内的主要目标，因此制定政策时应对预算的各个职能进行协作配合、力求目标之间的冲突最小化。
第2章《国民经济中的公共部门》，国民经济中的公共部门可以从经济循环、国民收入账户两方面分析。经济循环方面包括：收入和支出流动中的公共部门、要素和产品流动中的公共部门。国民收入账户方面包括：国民生产总值中的公共部门、国民收入中的公共部门、个人收入中的公共部门、可支配收入中的公共部门。
第3章《财政制度》，首先，从支出、收入、政府间补贴三个方面对美国财政结构进行了考察。其次，从联邦的财政权力与限制、联邦宪法规定的州课税权限、州宪法和地方课税权限三个层面分析了财政制度框架。第三，分析了支出政策的实施，包括行政预算、国会预算程序、预算计划的执行、审计等流程。第四，分析了税收政策的实施，包括税收立法、税收管理。最后，分析了稳定政策、信托基金、债务管理等政策实施的其他方面。
第4章《公共产品的公共供应》，考察了公共产品的特征及其必须通过预算过程进行供应的原因。首先，分析了公共产品与市场失灵问题；其次，分析了公共产品的供应；第三，分析了混合产品；第四，分析了作为公共产品的赠予；最后，分析了有益产品。为了寻求公共产品的高效供应，必需有一个用于确定预算的政治过程。此外，在纯公共产品和纯私人产品两个极端之间，还存在混合产品的情况。
第5章《对公共产品的进一步考察》，从效率、私人产品的高效供应、公共产品的高效供应、预算中的公共产品配置、配置与分配等五方面对公共产品的理论架构进行了进一步考察。当不可能做出使一个人获益而不损害其他任何人的改变时，就达到了资源的高效利用状态（帕累托最优）。针对配置问题有很多高效的解决方案，每一个都反映了消费者之间不同的分配状态。一个无所不知的计划者可以得出向私人和公共产品生产配置资源、以及将私人产品在各消费者之间分配的最优方案。然而，这一解决方案必须有一个高效的政治过程或投票解决方案，而且这一方案只有在其背后的货币收入分配方案同样正确的前提下才是最优的。作为一个务实的解决方案，有必要将配置与分配的职能分开考虑。
第6章《分配中的公平》，公平分配、效率是实现资源最优利用的两个重要问题。由市场决定的收入分配，取决于要素禀赋的分配，以及这些要素将会获得的价格。因为由要素收入确定的分配不一定符合社会的期待，因而需要利用财政和其他政策措施进行调整。促进分配公正的各种办法关注点不同。其中：基于禀赋的观点支持由要素所有权和回报所决定的收入分配；效用主义观点要求福利分配方案可以使总满足感最大化；平等主义观点认为分配收入应使所有个体的福利水平均等化，或者使最低福利水平最大化；此外，对公平的考虑可以运用于世代之间和个人之间。再分配政策受制于某些限制，因此，在设计政策时必须考虑再分配的可行范围、效率成本等因素。
第7章《公共选择与财政政治学》，预算决定与其说是一个市场过程，不如说是一个政治过程。本章从财政政治学的角度讨论了预算决定这一公共选择行为。首先，讨论了直接民主问题；其次，分析了代议制民主；第三，讨论了利维坦假说；最后，探讨了阶级与利益团体问题。由于人们对公共产品的偏好难以揭示，基于投票过程的预算决策很有必要。阶级和利益团体以及单个选民都会影响财政决策。按照马克思的观点，财政议题上的斗争反映了资本家和劳动者之间的斗争。
第8章《公共支出：结构与增长》，聚焦公共部门的规模及其增长情况，介绍了按当期价格和不变价格测度的公共支出增长、各级政府支出和各类政府支出占GNP比率的相对增长、公共支出占GDP比重和对GDP的支出弹性的国际比较，并且分析了公共支出增长的潜在原因。自十九世纪末以来，公共支出占GNP比重或多或少呈现稳步上升趋势；20世纪60年代和70年代，民用支出扩张一直是公共支出份额增长的推动力，国防支出在80年代承担了这一角色。人口和技术变迁一直是公共支出比重变化的重要因素。变化的态度、社会结构和政治力量可能是转移支付和再分配导向的支出份额上升的背后原因。战时财政的出现提高了被认为是可接受的税收水平和随后的民用支出门槛。
第9章《支出评价：原理》，基于成本收益分析法考察了支出项目评价的一般原理，包括项目选择的决策准则和权重分配、评价的基本原则、各类收益和成本的识别和测度、项目净收益评估的贴现率选择以及可能涉及到的效率与公平、风险与经济动态变迁等问题。在项目可分情况下，通过使每个项目上最后一美元支出所获得的边际收益相等可以获得最优解决方案；在项目不可细分时，若面临固定预算约束，应选择使净收益最大的项目组合，若预算规模可变，则只要项目总效益超过其成本，就应该批准实施该项目。在测度公共项目的收益和成本时，只应包括实际成本和收益，但要同时包含直接的和间接的成本与收益。当各备选项目会产生不同的分配效应时，可以通过引入分配性权重来考虑这种差异。如果一个公共项目的收益流会在未来几年内持续产生和累积，则必须通过贴现来确定其现值。在选择贴现率时，政府可以采用私人部门所使用的贴现率，也可以采用社会贴现率。
第10章《支出政策案例研究I：公共服务》，结合案例考察了将成本收益分析法应用于各类政府购买性支出项目的评价中会带来的问题。就国防而言，提供哪些武器装备将取决于对外政策及其国家目标的实施情况；给定具体性能要求，可以比较各类武器设计的成本和效益，从而可以选择一个有效的组合，同时必须考虑武器开发与技术进步之间的相互作用，以及对私营企业的有利或不利影响。就高速公路而言，可以根据边际成本和边际收益相等原则来确定最优道路设施水平，这要求估测使用者的成本与收益及各层级高速公路养护的收益。应用于户外娱乐项目时，可以基于使用费直接估算使用者收益，但在没有拥挤时会产生排他成本，因此还需要制定以私人设施的价格等间接方式估算收益的各种方法。关于教育，私人教育机构是否可以享受公共财政支持是引起广泛关注但仍未达成一致的政策问题，成本收益分析法也可应用于测算教育投资成本、收益及其预期回报率。
第11章《支出政策案例研究II：低收入保障与社会保险》，考察政府转移支付项目，包括医疗补助、社保补助金、食品券、低成本住房和福利计划等低收入保障方案和退休与残障保险、医疗保险、失业保险等社会保障方案，并且探讨低保方案对工作激励的影响，以及与社会保险制度相关的一些问题。低保方案中医疗补助占比最大；低保方案因对工作收入施加较高边际税率，对工作激励产生了较大的抑制作用，负所得税为解决这一问题提供了一个一般化的方法。社保方案的资金来源正逐渐从一般预算收入转向直接缴费，主要是工薪税。社保方案中最为重要的是OASDI，根据1983年改革的有关规定，OASDI制度有望在未来20年内积累大量的实质性盈余，此后将出现赤字，并且积累的基金将于2050年前被耗尽。社保制度可能会对资本形成和劳动力供给产生一定影响。
第12章《课税导论》，简要概述了政府收入的类型，特别是税收的分类，以及对“良好”税收结构的要求。政府收入可能采取税收、规费或举债等形式。税收可以针对要素市场或产品市场进行课征，也可以针对市场上的买方或卖方课征。根据税收在收入和支出循环流中的影响，以及其他一些重要特征，税收可划分为对人税和对物税、直接税和间接税、正税收和负税收等。一个良好税收结构的设置应满足以下要求：税负分配的公平性、资源利用中的有效性、有利于政府宏观经济政策目标的实现以及管理的简便性。
第13章《税赋公平的策略》，公平目标考察了税收原则，包括受益原则和纳税能力原则。受益原则的优点是将预算政策的支出和收入联系起来，但没有考虑再分配问题；根据受益原则，税收结构可设计为一般受益税、特定受益税和代替规费的税收。纳税能力原则要求根据纳税人的经济能力来分配税负。它的优点是将再分配问题考虑在内，缺点是孤立地处理税收问题，未考虑公共产品的提供。纳税能力原则要求按照横向公平和纵向公平分配税负。为了实现横向公平，具有同等纳税能力的纳税人应平等地缴纳税款。为了保证纵向公平，能力不平等的纳税人应相应地缴纳不同的税额。收入和消费是衡量纳税能力的两个重要指标。遗赠和赠与应纳入消费税的基数，对持有财富应征收补充税。在不同人群之间合理恰当地分配税负涉及对纵向公平的复杂考虑。
第14章《税收和支出的归宿：概述》，集中探讨课税的经济效应，即税收和支出的归宿问题，包括税负的本质、归宿的概念及其测度，并以美国为例，分析了财政结构中主要税种的转嫁和归宿。税负的归宿可分为法定归宿（税负课征对象）和经济归宿（税负最终承担者）。归宿问题研究的是财政活动对家庭间真实收入分配的影响，因此，归宿涉及对家庭账户来源和使用两端的征税效应，对归宿的全面测度可以通过考察不平等系数的变化来获得。在美国财政结构中，所得税是累进的，而薪给税和销售税是累退的；联邦税负的分配是累进的，而州与地方税负的分配趋向于比例税制；在整个税收体系中，负担分配在低收入家庭组别中是累进的，在中等及较高收入组别中接近比例分配；由于转移支付的存在，特别是在联邦层面层面，收益的分配对低收入人群非常有利。
第15章《税收归宿原则》，税收由市场经济的反应决定，分析税收最终归宿最好在一般均衡框架下进行。在完全市场情况下，首先从局部均衡角度来对产品税和要素税的税负分配进行分析；然后考虑特定市场中卖方和买方对征税的反应，从一般均衡角度分析税收的最终归宿。还讨论了不完全市场下的税收归宿情况。最后，讨论税收在就业、通胀、增长等方面的宏观效应。
第16章《超额负担和有效的税收设计》，征税过程会带来一定的征税成本，包括税收管理成本、合规成本，以及因资源有效利用条件被干扰而产生的超额负担。在局部均衡和一般均衡框架中讨论税收扭曲问题。有效的税收政策要使征收成本最小化，因而，之后对超额负担的量化问题进行讨论。最后，介绍了市场不完善、社会福利、支出等因素对超额负担的影响。
第17章《税收对产出能力的影响：一个供给端的视角》，税收会从供给端和需求端两方面对经济体产生影响。尽管短期来看税收对供给方面的影响相对次要，但在较长期内这可能是影响经济增长的重要因素。为此，重点从供给端分析税收对产出能力的影响，即税收对工作投入、私人部门储蓄、私人投资的影响。
第18章《美国税制结构的发展与构成》，分别从联邦政府层面、州政府层面、地方政府层面和各级政府层面简要概述了自20世纪初以来美国税制结构的发展历程。并且将美国税制与其他主要国家的进行比较，可以看出美国的税制结构与其他发达工业国家的税制结构基本一致。
第19章《个人所得税：应税所得的确定》，个人所得税是最重要的一个税种，也是联邦乃至整个美国税收结构的核心。首先，从确定应纳税所得额、运用分级税率表来计算税额以及纳税程序问题考察了所得税的主要条款；其次，对税基的规模、构成和分布进行考察；再次，详细介绍了确定所得的原则；最后，考虑到税法在一定程度上偏离上述原则，因而分别从确定所得的实务中对不予计列、扣除、抵免三种情况分别进行说明。
第20章《个人所得税：进一步的问题》，对个人所得税的前述问题进一步说明，主要侧重于个人所得税的结构和实务操作。具体来看，说明了税基与GNP和个人所得的关系，分析了税收优惠，分别考察了高收入问题和低收入者的待遇问题，介绍了所得税累进的含义、模式变化以及累进程度，从豁免额、区间限额及资本所得讲解了通货膨胀的效应，分别讲述了以家庭为纳税单位的方法和以工作收入者为纳税单位的方法，最后，介绍了州所得税与地方所得税。
第21章《公司所得税：结构与归并》，旨在评价联邦公司税的作用，主要涉及是否应当有一个“独立的”公司税，或者公司税是否应当与个人所得税归并。如果是，应如何实现这种归并？由此，从应税所得的确定、税基的取得和税基的结构介绍了联邦公司所得税的结构；随后，分别从归并课税、独立课税和公司税的其他原因来解答是否应该有公司所得税；与此同时，从完全归并和部分归并两方面对归并做了进一步的分析；从债权融资与股权融资、存货核算、费用账户、避税与最低税负四方面分析了确定税基的其他问题。
第22章《公司所得税：进一步的议题》，在计算公司的应税所得时折旧规则非常重要。回收期（折旧年限）越短、折旧速度越快，企业的税负越低。根据经济寿命，资产被分为8个群组，回收期范围为7年至31年。投资抵免也可以降低企业税负，但这种做法已废止。公司所得税的负担主要落在资本上。小企业可以享受税收优惠。公司所得税在联邦层面最重要，对于州和地方税收收入比较次要。与联邦税率相比，州公司税税率低，并且各州之间巨大的税率差别可能会造成资本从高税率州流向低税率州。
第23章《消费税》，消费类税包括一般性消费税（被称为销售税）和选择性消费税。销售税在联邦层面的重要性有限，在地方层面更为重要，在州层面则是收入的主要来源。选择性消费税旨在抑制有害产品的消费，或仅用来对易于可得的交易进行征税。销售税适合采用单阶段征缴方式。实施得当的增值税等价于一种单阶段税赋。消费型增值税可以视作是一般性消费税。销售税是累退的，因而与累进所得税形成了对比。通过对食品的免税可以减少销售税的累退性。
第24章《财产和财富税》，财富的分配比收入分配更不公平。对财富征税可以采用“对物税”形式，如财产税；也可以采用“对人税”形式，如净值税。用支付能力原则衡量，后者更优。财产税主要是对不动产征税，约有一半的财产税收入从住宅类房产上获得。财产税的主要形式是地方财产税。财产税覆盖了大部分不动产。但是，财产税税基或评估价值通常不到市场价值的一半。同一个州内不同辖区的实际税率差别很大，部分原因是各辖区评估比率差异很大。一个州内公平地评估各地财产价值对于分配州援助非常重要。“断路器”被用于减轻低收入且年长的财产所有者的税负。
第25章《死亡税》，税收系统中死亡税的结构包括联邦层面的遗产税和州层面的继承税。这两种税都不是税收的主要来源。灵活的免税和扣除使联邦遗产税的税基降到了潜在税基的一小部分；各种避税手段（主要采用信托协议的形式）进一步加剧了税收收入的损失。但是，尽管死亡税在收入上的重要性有限，却仍是一个重要的社会政策工具。既然通过遗产传递财富是财富持有集中化的主要因素之一，那么死亡税就是改变财富分配的合适工具。而且它们还是表达社会对于死亡时财产权转让态度的有效工具。不同类型的死亡税服务于不同的目标，在它们之间的选择涉及重要的政策问题。
第26章《工薪税》，工薪税为社会保障系统提供了资金来源。在几十年中，工薪税收入在联邦税系统中的占比急剧上升，从1950年的9%增加到了1970年的22%，再到1986年的40%。该税只适用于个人工作劳动收入，不适用于资本所得。由于资本所得的份额比重随所得规模的上升而上升，所以工薪税会带来大幅累退的负担分配。在竞争模型下，税赋对劳动市场的哪一端课征并不紧要。当被视为税收结构的一部分（而非社会保障系统的组成部分）时，工薪税就公平而言排名靠后。
第27章《多单位财政的原理》，预算政策的配置、分配和稳定功能需要在各政府单位之间划分。公共产品的受益归宿受空间限制，应在受益区域范围内决定并支付费用。这一受益区域原则导致了最优社区规模的概念。在纯公共产品的情况下，居民人数越多越好，因为这样可以降低人均成本。然而，拥挤成本会限制最优社区规模的扩大。拥堵和规模经济影响了最优社区规模的确定。各个受益区域应该按照其居民的偏好来提供公共服务并承担相应的成本。国家层面则需要制定政策来应对分配问题和经济稳定问题。
第28章《联邦财政的原则》，联邦制模式的范围，可以从各独立州之间的松散联盟，到行动自由严格受限的单一制国家内各部分的绝对统一。凝聚程度将影响各级政府财政能力的分配。相应地，受益范围覆盖全国的公共服务应由中央政府提供，区域性有限受益的公共服务则应由较低层级的政府提供。旨在实现个人之间公平分配的政策修正应主要由中央政府进行。联邦内公平分配的问题与各成员辖区的相对地位有关。中央政府影响各下级财政绩效的主要工具是补助金制度，补助金可以采取配套或非配套的形式。补助金可以是一般用途的补助金，或是专项用途的补助金。补助金适当形式的选择取决于中央政府政策的目标。
第31章《财政政策中的进一步议题》，本章在经济动态变化中考察财政政策效应。首先，讨论财政系统内在弹性或内在灵活性的作用，短期内在弹性将减缓经济波动，长期则可能导致财政负担或财政红利。其次，讨论一般政策效应的时间路径问题。最后，考察了公共部门在资本形成中的作用问题，包括经常性预算和资本性预算的作用问题。
第32章《公共债务经济学》，公共债务关乎代际公平并影响经济长期发展，本章讨论了美国公共债务问题。首先，美国公债以联邦债务为主，商业银行、保险公司和储蓄机构是联邦债务的最大持有者。其次，深入探讨了美国联邦债务在国民总产值中的占比，联邦债务的来源，债务期限与利息水平，债务管理与债务负担问题。
第33章《国际财政协调》，探讨了国际财政关系的形成原因与国际财政概念存在的客观问题，首先，具体包括税收和财政支出的国际间协调，并将分析的重点放在税收的国际间协调问题上，而这一协调又是同各主权国家、各国际组织及跨国公司的活动密切相关。这些协调最终将影响个体间、国家间的公平和效率问题。其次，在财政支出的国际协调上，共同提供公共服务面临成本分摊问题。最后，讨论了开放经济中财政发挥的稳定政策作用，及其贸易效应和对资本流动的影响。
第34章《发展财政》，考察发展中国家的财政体制及其对经济发展的影响。尽管本书之前章节中讨论的财政问题主要针对发达国家，它们大部分也适用于发展中国家。然而，发展中国家的财政体制及其影响也存在特殊性，具体体现在税制设计、税收激励、财政经济发展职能等方面。首先，发展中国家的财政政策存在特殊性，这主要是因为这些国家的资本积累和形成存在一定的困难。其次，发展中国家的技术发展程度、行政能力、贸易竞争力均会对财政政策的有效性产生影响。最后，对财政支出而言，公共投资和公共借贷对于发展中国家的经济增长具有战略意义。
本书翻译分工如下：
全书由我通稿、译校，并全面负责。水平所限，难免疏漏，望方家批评指正。
一本好书，可为知者言，不足为外人道。
正如歌德在《浮士德》中所言：
难道说，羊皮古书
是喝了一口便永远止渴的圣泉？
醍醐若不从你自己的心中涌现，
你便不会自得悠然。
苟燕楠
2022.10.6
本书目录
-上下滑动查看完整目录-
第一部分 公共部门
第一章 财政职能总览
一、导言
二、配置职能
三、分配职能
四、稳定职能
五、财政职能的协同配合
六、本章小结
第二章 国民经济中的公共部门
一、经济循环中的公共部门
二、国民收入账户中的公共部门
第三章 财政制度
一、对美国财政结构的考察
二、制度框架
三、支出政策的实施
四、税收政策的实施
五、政策实施的其他方面
六、本章小结
第二部分 配置、分配和公共选择
第四章 公共产品的公共供应
一、公共产品与市场失灵
二、公共产品的供应
三、混合产品
四、作为公共产品的赠与
五、有益产品
六、本章小结
第五章 对公共产品的进一步考察
一、效率的含义
二、私人产品的高效供应
三、公共产品的高效供应
四、预算中的公共产品配置
五、配置与分配：谁先谁后
六、总结
第六章 分配中的公平
一、公平是否是经济学问题？
二、取得分配公平的方法
三、再分配的限制
四、本章小结
第七章 公共选择与财政政治学
一、直接民主
二、代议制民主
三、利维坦假说
四、阶级与利益团体
五、本章小结
第三部分 支出结构与政策
第八章 公共支出：结构与增长
一、公共支出的增长：1890-1990年
二、各类支出的增长
三、国际比较
四、公共支出增长的原因
五、本章小结
第九章 支出评价：原理
一、决策准则
二、项目评价的基本原理
三、收益与成本的类型
四、收益与成本的测度
五、项目选择中的权重分配
六、再论效率与公平
七、贴现与资本成本
八、风险与经济变迁
九、本章小结
第十章 支出政策案例研究I：公共服务
一、国防
二、高速公路
三、户外娱乐
四、教育
五、本章小结
第十一章 支出政策案例研究II：低收入援助与社会保险
一、低收入援助方案
二、对工作的激励效应
三、社会保险项目
四、OASI中的有关问题
五、总结
第四部分 税收原则
第十二章 课税导论
一、政府收入类型
二、对“良好”税收结构的要求
三、小结
第十三章 税收公平的策略
一、受益原则的应用
二、纳税能力I：横向公平和税基的选择
三、纳税能力II：纵向公平与税率结构
四、本章小结
第十四章 税收和支出的归宿：概述
一、税负的本质
二、归宿的概念
三、归宿的测度
四、美国财政结构中的归宿问题
五、小结
第十五章 税收归宿原则
一、对产品税的局部均衡分析
二、对要素税的局部均衡分析
三、对税收归宿的一般均衡分析
四、不完善的市场
五、宏观效应
六、总结
第十六章 超额负担和有效的税收设计
一、行政管理和合规成本
二、局部均衡中的税收扭曲
三、一般均衡条件中的税收扭曲
四、超额负担的大小
五、进一步的考虑
六、总结
第十七章 税收对产出能力的影响：一个供给端的视角
一、对工作投入的影响
二、对私人部门储蓄的影响
三、对私人投资的影响
四、增长效应和税收归宿
五、总结
第五部分 税制结构
第十八章 美国税制结构的发展与构成
一、美国税制结构的发展
二、与其他国家的比较
三、总结
第十九章 个人所得税：应税所得的确定
一、主要的条款
二、税基结构
三、确定所得的原则
四、确定所得的实务（1）：不予计列
五、确定所得的实务：（2）扣除
六、确定所得的实务：（3）抵免
七、总结
第二十章 个人所得税：进一步的问题
一、税基与GNP和个人所得的关系
二、税收优惠
三、高收入问题
四、低收入的处理
五、累进模式
六、通胀调整
七、纳税主体的选择
八、州与地方所得税
九、总结
第二十一章 公司所得税：结构与归并
一、联邦公司所得税的结构
二、应当有公司所得税吗？
三、归并
四、确定税基的更深入问题
五、总结
第二十二章 公司所得税：进一步的议题
一、折旧规则
二、投资税收抵免
三、谁负担公司所得税？
四、小企业
五、州公司税收
六、对外投资所得
七、本章小结
第二十三章 消费税
一、美国税收结构中的销售税
二、销售税中的议题
三、增值税
四、税负分配
五、个人支出税
六、本章小结
第二十四章 财产和财富税
一、财富课税的基本原理
二、财富的构成和分配
三、地方财产税的结构和税基
四、财产税的负担分配
五、对财产税的评价和展望
六、净值税
七、资本税
八、本章小结
第二十五章 遗产税
一、遗产税的基本原理
二、联邦遗产税
三、联邦赠予税
四、州继承税
五、本章小结
第二十六章 工薪税
一、税率水平和征收管理
二、工薪税归宿
三、与受益的关系
第六部分 联邦财政体制
第二十七章 多单位财政原理
一、配置功能的空间维度
二、税制结构设计
三、分配功能的空间方面
四、稳定功能的空间方面
五、本章小结
第二十八章 联邦财政的原则
一、联邦制的模式
二、按政府层级分配的功能
三、补贴设计的原则
四、联邦税收
五、本章小结
第二十九章 美国财政联邦体制的结构
一、起源
二、联邦—州—地方的财政平衡
三、州—地方模式
四、财政地位的决定因素
五、补助制度
六、联邦补助与均等化
七、对学校的补助
八、新联邦主义
九、总结
第七部分 财政政策与稳定
第三十章 稳定化政策的原则
一、投资固定情况下的乘数模型
二、投资可变情况下的乘数模型
三、开放经济体中的稳定
四、通货膨胀
五、理性预期
六、总结
第三十一章 财政政策的进一步议题
一、内在弹性
二、财政效应的时间选择
三、税收变动与支出变动
四、公共部门的资本形成
五、财政政策经验
六、总结
第三十二章 公共债务经济学
一、联邦债务的增长
二、联邦债务的结构
三、公债与财政偿还能力
四、债务筹资会给后代造成负担吗？
五、期限搭配和利息成本
六、州和地方债务的市场
七、总结
第八部分 国际问题
第三十三章 财政的国际协调
一、税收协调简介
二、所得税和利润税的协调
三、产品税协调
四、支出协调
五、稳定化政策协调
六、总结
第三十四章 发展财政
一、发展的构成要素
二、财政政策、稳定与增长
三、税收结构政策
四、税收激励
五、支出政策
六、国际援助和再分配
七、总结
《财政：理论与实践》
[美] 理查德·A.马斯格雷夫
佩吉·B.马斯格雷夫 著
苟燕楠 译
中国财政经济出版社 出版
ISBN：978-7-5223-1650-5
定价：138.00元
转自：“中国财政经济出版社”微信公众号
如有侵权，请联系本站删除！
